網友小太在臉書傳來私訊，附上一張內陸稅收局（LHDN）稽查某人，投機虛擬貨幣所得，並將所得歸類為收入（Pendapatan），準備約見此人的信函截圖。
小太問老蕭，究竟投機虛擬貨幣賺來的錢，需不需要申報和納稅？
相信除了小太，也會有許多朋友想要知道這一點。
首先，在馬來西亞進行投資活動，除了出售房地產時如有獲利，需要繳納不動產利得稅（Real Property Gains Tax, RPGT），豁免期（2021年就是）和符合特定條件可被豁免，這是另一話題在此不贅述。但是投資基金、股票這類標的（無形資產）或諸如虛擬貨幣（數字資產），資本的增長與利得（Capital Gain），是不需要繳納資本利得稅（Capital Gains Tax）的。
雖然內陸稅收局首席執行官 Datuk Seri Sabin Samitah在去年11月曾表態政府考慮實施這項稅制，但就目前外資不斷撤離馬來西亞的狀況看來，老蕭相信政府也不敢貿貿然對國內外投資者開刀。
順帶一提，在馬來西亞掛牌交易的上市公司支付股息（Dividend）給國內外的股東時，也不需要支付預扣稅（Witholding Tax），其他國家則有不同的稅制規定，如外國人投資美股，獲得股息時需要被預扣 30%的預扣稅（所以老蕭優先考慮不派股息的公司）。
那為什麼圖里的這位朋友會被追稅？
如果大家仔細留意，老蕭說不要申報和繳稅的是「投資活動」（Investing），但如果你進行的是「投機行為」，也就是交易量頻繁的交易（Trading），無論是基金、股票或虛擬貨幣等標的，資本利得則是需要當作以收入來申報並繳稅的。
除此之外，除了考慮到交易頻繁度及間隔時間，若交易產生的利潤屬於商業所得，如全職投資者進行的交易，同樣也會被稅收局歸類為商業收入，需要申報並納稅。
這裡舉例說明：
- 小太今天買入一定數量的比特幣（Bitcoin），隔天全數賣出，後天又再購入狗幣（Dogecoin），如此不斷地重複買進賣出虛擬貨幣的交易，若產生資本利得，將被視為頻繁交易所得的商業收入，必須申報和繳付所得稅。
- 小太今天買入一檔股票，持有 5年，在這段時間內賺取股息收入，在股價翻了一倍的情況下將股票全數脫手，所賺到的錢被視為從投資活動產生的資本收入（Capital Income），無需繳納所得稅。
根據稅收局通訊主管 Ranjeet Kaur的定義，「如果交易更多是被動或非計劃性或非系統性的資本收益，那麼這種買賣的利潤就是免稅收入。 另一方面，對於那些積極，系統地，反复地參與或使用這種虛擬貨幣的人，如果存在交易徽章（Badges of trade）的模式，則該方被視為專業投機者或進行了交易。此類交易產生的利潤應繳納所得稅」。
怎樣的交易量和時間算頻繁？
其實，以非法律背景的老蕭，無論如何翻閱《1967年所得稅法令》的條文，雖然法令內舉了許多例子，但其實都很難給出切確的答案。
但大家可以明白的是，你的資本利得究竟屬於資本收入或頻繁交易產生的商業收入，將由稅收局的稽查部門（Audit department）來界定，就像小太傳來的這封信函的截圖，稅收局很明確地已將該筆 RM108,560的利得，判定為遺漏申報的商業收入。
在這樣貌似灰色地帶且「身不由己」的狀況下，長期不停做買賣投機行為的朋友們，除了打起十二分精神來查看自己的交易記錄，也許，就只能乖乖申報並納稅了。
想请问，那这RM108,560 需要缴多少税？
這就要取決個人的所得稅 tax bracket 了，從 1% – 30% 都有可能
谢谢回复！这几年加密货币大热，就算不是长期做买卖投机的也难免会被“官字两个口”啊！
另外，最近手机挖矿兴起，参与者都是“零噜”（无需投入资金，只需要在手机上花费几秒钟时间，每24小时点击一次继续挖矿以获得虚拟币奖励）有些项目上主网后挖到的虚拟币就可以变现，不知道这算Investing 还是 trading呢～据我所知，现在马来西亚手机挖矿的人数还真不少，不知道老萧大大有没有留意这方面的消息。
我個人把虛擬貨幣交易視為投機活動，不是我的菜，所以不會去了解或研究太多
嗯，确实。有收入的话还是乖乖报税吧！