受薪族報稅 2026：9 個你可能年年漏掉的扣稅項目全攻略（YA 2025）

每年四、五月，大馬受薪族報稅時，就是把去年的報稅表格拿出來，照著填一遍，然後送出。老蕭每年都收到同樣的問題：「老蕭，我照去年的報，應該沒問題吧？」

問題其實不在填法，在於你把去年漏掉、填錯的扣稅項目，又再一起複製到今年。

這篇文章是2025 稅務年度（YA2025）的受薪族報稅完整攻略：包含 Borang BE 截止日期、e-Filing 流程，以及 9 個你可能年年放棄的合法扣稅項目，很多人不知道，但充份申報這些項目，可以合法減少稅負超過萬元。

一、報稅前，你需要知道的五件事

1. 你有報稅義務嗎？

馬來西亞採取自我評估制（Self-Assessment System），根據內陸稅收局（LHDN）的規定，只要你的年收入超過 RM37,333，就將被納入課稅範圍，並有申報義務。若你全年均有 PCB （月結稅）扣除，亦建議申報以確認是否有退稅。不申報，不等於不需要申報；申報，不等於一定得繳稅，這些誤解每年讓很多人面臨不必要的罰款風險。

2. Borang BE 適合誰？Borang B 呢？

Borang BE（e-BE） 適用於所有收入來自受僱關係的受薪族：薪資、花紅、受僱性質的佣金等。如果你只有一份固定薪水，填 Borang BE 就對了。

但如果你有以下任何一種情況，你可能需要填 Borang B：

• 副業收入（Freelance、接案、網路電商）
• 自僱所得（Sole Proprietor、合夥人）
• 商業性質的佣金（非受僱性質）
• 出租房產的租金收入

判斷邏輯很簡單：你這筆收入的來源是「老闆雇用你」，還是「你自己經營賺的」？前者填 BE，後者填 B。如果你薪水之外另有副業，同一份稅表（Borang B）可以把受僱收入和業務收入一起申報。不需要填兩份，但需要切換到 Borang B。

3. 截止日期是哪一天？

根據不同申報方式，截至日期不同：

• 紙本（Borang BE）—— 2026 年 4 月 30 日
• e-Filing（MyTax e-BE）—— 2026 年 5 月 15 日

老蕭強烈建議使用 e-Filing：系統會自動帶入 EA Form 的部份數據、保存歷年申報記錄，退稅（通常）也更快到帳。

4. 你需要準備什麼文件？

最重要的是 EA Form（僱主須在每年 2 月底前提供）。此外，你需要保留所有扣稅項目的收據和證明文件，LHDN 有權在申報後 7 年內進行稽查，所有文件必須妥善保存備查。

5. e-Filing 報稅流程簡介

登入 MyTax（mytax.hasil.gov.my） → 選擇 e-BE → 核對系統預填數據（來自 EA Form）→ 逐項填寫稅務減免 → 核對應納稅額 → 確認後遞交。

關鍵提醒：系統自動帶入的只有 EA Form 上的薪資和 EPF 數據，其他所有減免項目必須由你手動填入。系統不會主動提醒你，這正是大多數人漏報的主要原因。

二、先搞清楚一個基本概念：稅務減免 vs 稅務回扣

很多人以為所有「扣稅項目」都是一樣的。事實上，馬來西亞稅制有兩種截然不同的機制，弄清楚才能正確計算每個項目的實際價值。

稅務減免（Tax Relief）——縮減應稅基數

稅務減免從你的應稅收入中扣除，縮小需要被課稅的基數。你實際省下的稅金，等於減免金額乘以你的邊際稅率（Margin Tax Rate）。

舉例：應稅收入 RM80,000，稅率 25%。申報 RM3,000 PRS 減免後，應稅收入降至 RM77,000，省下 RM750 稅金（RM3,000 × 25%）。

重點：你的邊際稅率越高，每一塊錢稅務減免替你省下的稅金就越多。稅率 25% 的人申報 RM1,000 減免，省 RM250；稅率 11% 的人申報同樣的 RM1,000，只省 RM110。這正是為什麼高收入族群更應該積極規劃稅務減免。

稅務回扣（Tax Rebate）——從稅單直接扣減

稅務回扣從你的應納稅額中直接扣除，比減免更直接有力。

最典型的例子是個人稅務回扣（RM400）：只要你的應稅收入不超過 RM35,000，LHDN 就會直接從你的稅單上扣掉 RM400。不是縮減應稅收入，而是稅單金額直接少 RM400。如果你的配偶沒有收入，另有額外 RM400 的配偶回扣可申請。

三、已知項目：三分鐘確認清單

以下這些項目，大多數人已有申報，或系統會自動帶入，老蕭快速帶過。如果你還沒申報，現在補上。

四、YA 2025 報稅扣稅項目大全：9 個受薪族常年漏報的合法減免

以下才是文章的核心。這些項目合法、有效，但每年都有大量納稅人沒有申報。逐項核對，看你漏掉了幾個。

1. 父母及祖父母醫藥費 — 最高 RM8,000

YA 2025 重要更新：從 YA 2025 起，這項減免正式擴大至涵蓋祖父母，同時新增疫苗接種費用（上限 RM1,000）。

涵蓋範圍：父母（及祖父母）的門診費、住院費、全科或專科診療費、牙科治療費、特殊需求看護費用。

最常見漏報原因：許多人誤以為「父母有醫藥卡就不能申報」——這是錯的。醫藥卡理賠的部份由保險公司支付，但你自掏腰包承擔的部份（包括不在保險涵蓋範圍的費用、自付額等），仍然可以申報。

老蕭提醒：建議養成習慣，每次帶父母看診後，索取正式收據並妥善保存。這是 RM8,000 上限中最容易取得、卻最容易被遺忘的扣稅機會之一。

2. 個人醫療費用 — 最高 RM10,000

這一項的上限高達 RM10,000，但老蕭訪問過身邊許多人，大多數不知道它其實涵蓋多個子項目，可以疊加計算。

YA 2025 擴大的涵蓋範圍：

• 嚴重疾病（癌症、心臟病、腎衰竭等）的治療費用
• 不孕治療費用（IVF、人工授精等）
• 疫苗接種費用（上限 RM1,000）
• 全身檢查 + 精神健康諮商或治療（兩項合計上限 RM1,000）
• YA 2025 新增：自我檢測醫療器具（如血糖儀、血壓計、體溫計），只要是醫療器材局（MDA）登記產品皆可申報
• YA 2025 新增：疾病篩查費用，包括抽血、超聲波、乳房 X 光造影（Mammogram）、子宮頸抹片（Pap Smear）等
• 18 歲以下兒童的學習障礙評估、早期介入或康復治療費用：上限 RM6,000（YA 2025 從 RM4,000 調高）
• 牙科檢查及治療費用（馬來西亞牙醫委員會登記牙醫）：上限 RM1,000

精神健康費用是最多人不知道的一塊。 無論是心理諮商、精神科門診，只要持有相關收據，皆可納入這 RM10,000 的上限內申報。

3. 生活方式減免 — 最高 RM2,500

老蕭認為這是馬來西亞稅制中「性價比」最高的減免之一，因為你很可能每年都在花這些錢，只是沒有申報。

涵蓋範圍：

• 書籍、雜誌、電子書、報章（實體或電子版）
• 個人電腦、智慧型手機、平板電腦
• 網路費用（很多人不知道這可以申報）
• 技能提升或自我進修課程費用

疊加技巧：家裡光纖網路費每月 RM100，全年 RM1,200；加上新購電子設備如手機、電腦， 輕易就超過 RM2,500 上限。即使你沒有買新電腦，光是網路費 + 幾本書，累計下來也能申報相當可觀的金額。

4. 體育活動及器材減免 — 最高 RM1,000

YA 2025 重要更新：這項減免從 YA 2025 起擴大至涵蓋父母的相關費用，不再只限於本人、配偶及子女。

涵蓋範圍：

• 購買運動器材費用
• 進入運動設施的入場費或場地租用費
• 體育比賽報名費
• 健身房會員費（YA 2024 起加入）
• 向登記體育組織購買的訓練費用

與生活方式減免合計：兩項相加，最高可達 RM3,500 的組合減免，且涵蓋的消費類別非常廣泛。

5. 個人進修教育費 — 最高 RM7,000

這是老蕭認為被打工族嚴重低估的扣稅項目。你花在自我提升上的每一塊錢，政府願意幫你分擔一部份稅負。

涵蓋範圍：

• 大學認可課程（學士、碩士、博士），無論哪個領域皆可
• 技術或職業學院的技職課程（TVET）、HRDC 核准課程
• 技能提升課程（由技能發展總監認可）：上限 RM2,000，適用至 YA 2026

注意：這裡的「進修費」不同於生活方式減免裡的「自我提升課程費」——後者是更廣泛的網上課程、工作坊等，前者是有明確機構和課程資格要求的正規教育。兩者可以分開申報，不互相影響。

6. PRS 私人退休金計劃 — 最高 RM3,000

老蕭曾寫過一篇專文詳細分析：PRS 私人退休金計劃扣稅 2025：RM3,000 減免額 90% 大馬人白白放棄，你還要繼續嗎？

這裡精簡說重點：每年投入 RM3,000 至 PRS，稅率 25% 的人立刻省下 RM750 稅金，等於還沒開始投資，政府就先給了你超過 20% 的即時回報。 這項減免已延長至 YA 2030

7. SSPN 教育儲蓄 — 最高 RM8,000

專屬有孩子家庭的高效減免。 只要把錢存入 SSPN 帳戶（SSPN Prime / SSPN Plus），當年有淨增加額（年末餘額 − 年初餘額）即可申報，上限 RM8,000。

YA 2025 重要政策變更：從 YA 2025 起，SSPN 減免改為以家庭為單位計算。即使夫婦雙方各自為孩子開設 SSPN 帳戶並分別存款，全家合計只有一方可以申報，上限 RM8,000。過去雙親各自申報、合計 RM16,000 的策略，從 YA 2025 起已不再適用。

建議做法：由邊際稅率較高的一方申報這 RM8,000，節稅效益最大化。

8. 醫療及教育保費 — 最高 RM4,000（YA 2025 調高）

許多人知道人壽保費可以扣稅，但醫療卡保費和教育保費有一個獨立的扣稅額度，與人壽保費分開計算。

YA 2025 起，這個上限從 RM3,000 調高至 RM4,000，相當於政府主動幫你增加 RM1,000 的扣稅空間。

如果你已投保醫藥卡，記得把年度保費結算單保存好，納入申報。

9. 全新項目：住宅房貸利息減免 — 最高 RM5,000 至 RM7,000

這是 YA 2025 全新推出的減免項目，適用對象非常具體：

• 適用條件：在 2025 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期間簽署買賣合約（SPA）的住宅物業
• 減免期限：貸款生效後連續首 3 個課稅年度
• 減免金額：
  • 物業價值 RM500,000 及以下：每年最高 RM7,000
  • 物業價值 RM500,001 至 RM750,000：每年最高 RM5,000

對於剛在 2025 年或之後置業的讀者，這是一個非常值得注意的新項目，也是政府鼓勵置業的直接財務誘因。

加碼：捐款給核准慈善機構

向 LHDN 核准慈善機構的捐款，屬於從年度總收入（Aggregate Income）直接扣除（Deduction）的機制。注意，這發生在計算應稅收入之前，與一般稅務減免（Tax Relief）的扣除位置不同。

重要限制：可申報的捐款扣除額上限為你當年度總收入的 10%，捐款超出此上限的部份不能申報。例如：年度總收入 RM80,000，最多只能申報 RM8,000 的捐款扣除，即使你實際捐出更多亦然。

申報要點：

• 僅限現金捐款，實物捐贈（食物、衣物等）一般不符合資格
• 捐款收據必須列明機構的 LHDN 核准編號（Section 44(6)）
• 可透過 LHDN 官網查詢核准機構名單，捐款前先核實

五、把所有項目加起來——你的理論最高減免額

以下是 YA 2025 受薪族可申報的主要項目彙整：

實際試算衝擊感：假設你是月薪 RM8,000（年收入 RM96,000）的受薪族，只申報基本項目（個人、EPF、人壽保費）= 應稅收入約 RM80,000，稅額約 RM5,600

若充份利用以上合法減免，應稅收入降至約 RM30,000 以下，稅額大幅降低，甚至觸及 RM400 稅務回扣的門檻。換句話說，你可能本來就有資格不繳，但因為沒有申報而送給了政府。

六、報稅後，我的退稅什麼時候會到帳？

這是老蕭在報稅季後常收到的問題，但幾乎每篇報稅攻略都沒有認真回答它，這裡補上。

退稅（Lebihan Cukai / Tax Refund）的來源：你全年每月被扣除的 PCB（月結稅，Potongan Cukai Bulanan），是根據薪資水平的預估稅額扣繳。如果你的實際應繳稅額低於全年 PCB 合計，差額就會以退稅方式返還給你。這也是為什麼每一個合法扣稅項目都值得認真申報，你申報越完整，退稅金額就越高。

退稅一般需要多久？

LHDN 官方規定的處理期限為申報後 30 個工作天內完成退稅，但實際情況因年份和申報量而異：

老蕭提醒：如果超過 90 天仍未收到退稅，可致電 LHDN 客服專線 03-8911 1000 查詢，或前往最近的 LHDN 辦事處核實。

七、報稅前，三個值得再確認一次的事

所有收據必須保存至少 7 年

LHDN 有法定權力在報稅後 7 年內進行稽查，任何無法提供收據的申報項目都可能被要求補稅及罰款。老蕭建議每年報稅後，建立一個專屬的數位資料夾（掃描或拍照），按年度存好所有收據與結單。

夫婦申報方式的稅負試算

馬來西亞採個人申報制，但子女減免可以由夫妻協議由任何一方全額申報。試算一下哪種分配方式讓家庭稅負最低，再決定。

e-Filing 預填資料的常見誤解

MyTax 系統只會帶入 EA Form 的薪資和 EPF 數據。本文列出的所有減免項目，系統一項都不會主動提醒你，全部必須由你自行填入。這是最常被忽略的事實。

結語：合法少繳稅，是你的權利，不是佔便宜

逃稅是犯罪，後果嚴重。但在法律框架內，善用政府提供的每一個合法減免項目，是每一位納稅人應該積極爭取的正當權利。

老蕭多年來透過部落格、專欄及教育講座，接觸過無數受薪族讀者。最常見的情況是：有人因為不知道父母醫藥費可以申報，年年放棄 RM8,000 的減免；有人不知道精神健康諮商可以扣稅；有人存了 SSPN 但從來沒有申報。這些錢，按規定本可以少繳的，最後卻多繳了。

把這篇文章當作你今年的報稅核對清單。逐項檢查，收集收據，填入系統。

不需要完美，從你現在確定有的項目開始。