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2027 年個人所得稅減免，是馬來西亞政府在 2027 預算案中對個人減免額、稅率級距與多項生活開銷減免所做的調整，自 2027 課稅年（即 2028 年報稅時）起生效。要算出一項減免實際能省多少稅，公式就是：減免省下的稅＝減免金額×個人邊際稅率。
2027 預算案在 2026 年 10 月 9 日提呈國會後，網上到處都能找到各式「懶人包」、概要圖，大概已經在你的好幾個 WhatsApp 群組裡瘋傳。哪一項減免加了多少、哪一層稅率降了幾個百分點，條條列得清清楚楚。可是這些「懶人包」列的，全是政府給了什麼，這些東西落到你身上到底值多少錢，答案其實很簡單：你實際省下的稅＝減免金額×你的邊際稅率，不是政府公佈的減免金額本身。
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此文章授權《東方日報》與 2026年10月15日《理財開路》專欄刊出，此篇原文收錄了報章版本以外更多的補充分析與個人觀點。東方日報文章連結在此。
老蕭是馬來西亞理財規劃師協會（FPAM）及投資經理聯合會（FIMM）的認證會員，身兼單位信託顧問、私人退休金顧問、理財部落客的斜槓一族，擁有國際認證高級理財顧問（CFP TM）資格。
舉兩個人來說，阿傑出來工作兩年，月薪 RM3,000；他的上司欣怡是部門經理，一年的應課稅收入大約 RM12 萬。兩個人讀到同一句「個人減免從 RM9,000 加到 RM12,000」，心裡算的是同一筆帳：「2027 年多扣 RM3,000 的稅，不錯喔」。事實上，欣怡真正省下的，是 RM720；阿傑省下的，卻是 RM0
同一筆 RM3,000，落到兩個人身上，差距足足七百多令吉，這筆帳，懶人包沒辦法替你算。好消息是，算法其實只有一條乘法，這篇文章就教你算清楚，同時整理出 2027 年的新減免裡，哪些該趕在 2026 年用完，哪些則不妨等到明年。
「最高 RM1,600」，跟商場門口的「最高七折」是同一回事
首相兼財長安華的預算案演講裡，有一句很好聽的話：「減免調高，加上稅率下調，能讓大約 500 萬名納稅人每年多出最高 RM1,600 的可支配收入」。
逛過商場的人都懂，門口那塊牌子寫「最高 70% 折扣」，走進去大部份貨架上的商品只扣 10%，有些根本不打折。這句話的重點，在「最高」兩個字，你拿到的是高折扣還是原價，要看你收入最上面那一段，落在哪個稅率。
減免扣的，是你收入最上面那一段
馬來西亞的個人所得稅是累進稅率（Progressive Tax Rate）：收入切成一段一段，每一段按自己的稅率計算。
下面是 2027 課稅年（也就是 2028 年報稅時用）的稅率級距表。讀法是：先找到你的應課稅收入（Chargeable Income）落在哪一類，「首 RM…」那一行，是前面各段累積下來的稅；「其後 RM…」那一行，是這一段按自己稅率算出來的稅。
類別 | 應課稅年收入（RM） | 計算方式（RM） | 稅率 | 稅額（RM） |
|---|---|---|---|---|
A | 0 – 5,000 | 首 5,000 | 0% | 0 |
B | 5,001 – 20,000 | 首 5,000 其後 15,000 | - 1% | 0 150 |
C | 20,001 – 35,000 | 首 20,000 其後 15,000 | - 3% | 150 450 |
D | 35,001 – 50,000 | 首 35,000 其後 15,000 | - 6% | 600 900 |
E | 50,001 – 70,000 | 首 50,000 其後 20,000 | - 11% | 1,500 2,200 |
F | 70,001 – 100,000 | 首 70,000 其後 30,000 | - 18%（原本 19%） | 3,700 5,400 |
G | 100,001 – 150,000 | 首 100,000 其後 50,000 | - 24%（新拆出的一級，原本直上 25%） | 9,100 12,000 |
H | 150,001 – 400,000 | 首 150,000 其後 250,000 | - 25% | 21,100 62,500 |
I | 400,001 – 600,000 | 首 400,000 其後 200,000 | - 26% | 83,600 52,000 |
J | 600,001 – 1,000,000 | 首 600,000 其後 400,000 | - 28%（原本到 RM200 萬） | 135,600 112,000 |
K | 超過 1,000,000 | 首 1,000,000 其後每 1 令吉 | - 30%（原本超過 RM200 萬才適用） | 247,600 - |
拿欣怡來看：她 RM12 萬的應課稅收入落在 G 類，首 RM10 萬的稅是 RM9,100，超過的那 RM2 萬按 24% 算，是 RM4,800，全年稅額 RM13,900
減免扣掉的，是收入最上面的那一段，欣怡多了 RM3,000 減免，那段收 24% 的收入就從 RM2 萬變成 RM17,000，少繳的稅是 RM3,000 × 24%，也就是省下 RM720
所以一筆減免值多少錢，只看你收入最上面那一段的稅率。這個稅率，專業名字叫邊際稅率（Marginal Tax Rate）。整篇文章，你只需要記住這一條：
減免省下的稅 ＝ 減免金額 × 你的邊際稅率
順帶破解一個常見誤會：加薪跨進更高的稅率級距，只有跨過去的那部份收入按新稅率算，前面的收入稅率照舊，不會因為加薪後因為多繳稅反而收入變少。
阿傑呢？他扣完各項減免，應課稅收入只剩兩萬多。應課稅收入 RM35,000 以下的人，另外有一筆 RM400 的稅務回扣（Tax Rebate），直接從稅單上扣掉。算下來，應課稅收入大約 RM28,000 以下的人，本來就一毛稅都不用繳，稅已經是零，再多的減免也只能從零扣起，省下的還是零。
當然，這次預算案也有往另一邊調的地方，RM7 萬到 RM15 萬那兩段，稅率各降一個百分點，照顧的是欣怡這樣的受薪中產；收入超過 RM100 萬的部份，稅率反而從 28% 漲到 30%，應課稅收入 RM150 萬的人，一年要多繳大約 RM9,200
花五分鐘，找出你目前的邊際稅率
找邊際稅率最準的方法：登入內陸稅收局（LHDN）的 MyTax，打開 2025 課稅年的報稅紀錄，或翻出那份 BE 或 B 表格，找「應課稅收入」（Pendapatan Bercukai）那一行，對照前面那張級距表。
別拿月薪直接對表，月薪 RM8,000（年收入 RM9.6 萬）的人，扣完各項減免，應課稅收入可能只剩 RM7 萬出頭，邊際稅率是 11% 還是 18%，就看減免有沒有報齊。找到了，就把那個百分比記下來，接下來每一項新減免，你都可以自己乘。
2027 年的新減免：這三樣值得等
先講好規則：這次預算案的個人所得稅措施，全部從 2027 課稅年開始算。01/01/2027 以後花的錢才報得進去，2028 年報稅時申報；2026 年花的，就算屬於新項目，也報不了。
值得等的三樣，排序看的是「省下金額的大小與確定性」：
- 爸媽的照護費——免醫生證明、照護中心還能免服務稅，受惠金額最大也最確定。
- RM50 萬到 RM75 萬的首購屋——晚簽約幾週，印花稅可以少繳上萬令吉。
- 孩子的才藝班、新手媽媽的月子——第一次能報，上限不高，但以前完全報不到。
爸媽的照護費，這次改得最有溫度
之前的父母照護減免，上限 RM8,000，但要有醫生證明長輩的健康狀況需要照護，才能申報。身體還硬朗的老人家，醫生要怎麼寫這張證明？結果很多家庭送爸媽去日間照護中心，很多子女每個月照付，報稅時一分都報不到，問題就出在這裡。
2027 年起，所有照護開銷都算，也不用醫生證明，有照護者寫的書面聲明加收據就行（你本人、配偶或子女親自照顧的不算）。這還有第二份好處：01/01/2027 起，向依法註冊的樂齡照護中心付的費用，每位長輩每年 RM96,000 以內，免收服務稅（Service Tax），而現在有登記服務稅的中心收的是 8%。以每月 RM3,000 計算，一年少付 RM2,880
買第一間房，RM50 萬到 RM75 萬的，簽約日排到 2027 年
現行的首購屋印花稅（Stamp Duty）豁免，只給 RM50 萬以下的房子，超過哪怕 1 令吉，一分豁免都沒有。2027 年起，RM75 萬以下的首購屋，頭 RM50 萬全免，超出的部份免一半，前提是買賣合約（SPA）在 01/01/2027 或之後簽。
一間 RM70 萬的首購屋，光是轉讓書（Memorandum of Transfer）的印花稅，2026 年 12 月簽要付 RM15,000，2027 年 1 月簽只付 RM3,000。晚簽幾個星期，省 RM12,000，貸款合約那份還沒算進去，這筆錢，夠買一整套家電了。
看中這個價位房子的朋友，可以跟發展商或屋主商量，把 SPA 簽約日排到 1 月；房子在 RM50 萬以下的，則無需多考量什麼，因為現行的全額豁免一直涵蓋到 31/12/2027 簽的 SPA
孩子的才藝班、新手媽媽的月子，第一次能報
孩子上科學、科技、工程與數學（STEM）、美術、語言或宗教的課和補習，2027 年起可以報，跟你自己上的興趣班共用 RM2,000 上限。月子中心或合格人士提供的產後護理，最多 RM3,000，算在健康福祉減免裡。
另外三樣，別讓減免牽著你走
這三樣聽起來都是新福利，但實際省下的錢未必多，排序看的是「容易被誤導花錢」的程度：
- AI 訂閱、領養毛孩——生活方式上限沒變大，很可能多報也多省不到。
- 跑鞋——該不該等到 1 月，要先算打折幅度。
- LINDUNG 24 Jam——多減免 RM150，但真正該留下的理由是保障，不是扣稅。
AI 訂閱、領養毛孩：袋子沒變大，只是能裝的東西變多了
AI 訂閱、從註冊收容所領養寵物、帶毛孩打疫苗和絕育，2027 年起都能報生活方式（Lifestyle）減免。聽起來很好，但生活方式的上限還是 RM2,500。每年換手機或電腦、早就報滿的人，多一項 AI 訂閱，其實沒法省下錢。如果是（非商業的）個人用途，其實可以善用家中其他此項減免未用滿的成員來進行訂閱。
跑鞋要不要忍到 1 月才買？
跑鞋 2027 年起能報，最多 RM300，算在運動減免裡，而運動的上限一樣還是 RM1,000。假設你看中一雙 RM400 的跑鞋，11.11 或 12.12 打折很多的話，例如 30% 折扣，當下買省 RM120；忍到 1 月若是原價買，邊際稅率 24% 的欣怡報稅只省 RM72，倒不如在大減價時購買更划算，這個需要大家自行計算。
LINDUNG 24 Jam 多減免 RM150
社會保險機構（PERKESO）的 LINDUNG 24 Jam，保的是下班之後的意外，屬於自願供款，每個月從薪水扣。2027 年起，這筆供款可以在原本 RM350 的社險減免之外，再多減免 RM150
報滿了，欣怡省 RM36，阿傑省 RM0，所以為了 RM36 留下來，不值得；但為了下班時段那份意外保障留下來，才算值得。
2026 年的額度，31/12 一過就作廢
減免額度，就像一本每年發一次的折扣券，12 月 31 日一過，沒用完的全部作廢，不能留到下一年。
本來就要花的錢，趁 2026 年還沒結束花掉：
- 生活方式 RM2,500：手機、電腦、平板、書、上網月費
- 運動 RM1,000：運動器材、球場租金、健身房會費
- 全身體檢：醫療減免裡有 RM1,000 額度，年底前約個體檢，身體跟稅務一起照顧
- 私人退休計劃（Private Retirement Scheme, PRS）：RM3,000
邊際稅率在 19% 或 25% 的人，2026 年還有一點小甜頭，這兩段的稅率 2027 年各降一個百分點，所以同一筆 RM3,000 減免，放在 2026 年用，比 2027 年多省 RM30。錢不多，不值得為它去買用不著的東西，但足夠成為一個理由：本來就要買的，就別拖到元旦之後。
也有兩樣不用趕。旅遊景點門票 RM1,000 減免延長到 2027 年，動物園和博物館可以慢慢去。政府認可的技能提升課程，2027 年改成技職教育與培訓（TVET）課程，上限從 RM2,000 提高到 RM3,000，還可以幫配偶報，等一等反而更划算。
該趕 vs 該等，速查表
31/12/2026 前該花（或簽） | 01/01/2027 後才花（或才簽） |
|---|---|
本來就要買的手機、電腦、書（生活方式 RM2,500） | 爸媽的非醫療照護費（RM8,000）＋照護中心免服務稅 |
運動器材、健身房（運動 RM1,000） | RM50 萬至 RM75 萬首購屋的 SPA |
全身體檢 | 孩子的 STEM、美術、語言、宗教課（RM2,000） |
私人退休金計劃 PRS（RM3,000） | 產後護理（RM3,000） |
RM50 萬以下首購屋 | TVET 技能課程（RM3,000，含配偶） |
常見問題
Q：2027年個人所得稅新制幾時生效？
A：2027年預算案的個人所得稅措施自2027課稅年起生效，也就是在2028年報稅時才申報，2026年花的錢即使屬於新項目也報不進去。
Q：個人減免從RM9,000加到RM12,000，每個人能省多少？
A：取決於你的邊際稅率：邊際稅率24%的人省RM720，應課稅收入在零稅門檻以下的人省RM0，因為減免再多也只能從零扣起。
Q：2027年個人所得稅級距表怎麼看？
A：表分11級，0%起跳至超過RM100萬的30%，當中RM70,001–RM100,000降到18%、新拆出RM100,001–RM150,000為24%，詳見文中完整級距表。
Q：2026年沒用完的減免額度能留到2027年用嗎？
A：不能，減免額度每年12月31日一過就全部作廢，不能遞延到下一年。
Q：RM50萬到RM75萬的首購屋印花稅豁免有什麼條件？
A：買賣合約（SPA）必須在2027年1月1日或之後簽署，頭RM50萬全免、超出部份免一半，若2026年底前簽約則完全不適用新規。
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